移民菲律宾后的税务问题：需要了解什么

一、菲律宾的税收体系概述
菲律宾采用属地税收原则（Territorial Tax System），即仅对菲律宾境内收入征税，而境外收入通常不需要缴税（特殊情况除外）。主要税种包括：

1. 个人所得税（Personal Income Tax）
2. 企业所得税（Corporate Income Tax）
3. 增值税（VAT, Value Added Tax）
4. 资本利得税（Capital Gains Tax）
5. 房产税（Real Property Tax）

二、菲律宾个人所得税（PIT）
菲律宾个人所得税采用累进税率，适用于本地收入，但非居民可能适用不同的税率。

1. 纳税人类型

• 菲律宾税务居民（Resident Citizens）：需对菲律宾境内的所有收入纳税，但境外收入通常免税。
• 非税务居民（Non-Resident Citizens）：仅对菲律宾来源的收入纳税。
• 外国居民（Resident Foreigners）：在菲律宾居住超过180天，需对在菲律宾赚取的收入纳税。

• 非居民外国人（Non-Resident Foreigners）：仅对菲律宾来源的收入纳税，通常适用于短期工作或投资者。

  2. 个人所得税税率（2023年最新）

📌 特别税率：

• 非居民外籍人士（NRANET）：通常统一按 25% 税率征收。
• 特殊投资签证持有者（如 SRRV 退休移民）可能享受部分税收优惠。

三、菲律宾企业所得税（CIT）
如果移民后在菲律宾开公司或投资企业，需了解企业税收情况。

1. 企业类型

• 国内公司（Domestic Corporation）：全球收入需缴税。

• 外国公司分支（Foreign Branch）：仅对菲律宾境内收入纳税。

  2. 企业所得税税率（2023年）

📌 最低企业税（MCIT）：对于持续亏损的企业，政府可能按 1% 最低税率 征收。

四、增值税（VAT）

• 标准增值税（VAT）：12%
• 出口商品与特定服务：适用 0% VAT 税率。

五、菲律宾资本利得税（CGT）

• 股票交易税（交易所上市）：0.6%
• 房地产买卖税：6%（适用于房产出售方）。

六、菲律宾的房产税

• 年房产税（Real Property Tax）：房产评估价值的 0.5% - 2%。
• 租赁收入税：5% - 15%。

📌 外国人不能直接购地，但可以购买公寓（Condominium）。

七、菲律宾全球征税问题：是否要对海外收入纳税？

• 菲律宾税务居民不对境外收入纳税。
• 但若您仍为中国税务居民，可能需要同时向中国申报全球收入。
• 税务筹划建议利用菲律宾低税收优势，避免双重征税。

八、避税策略与税务规划建议

1. 利用税务身份：
   • 如果主要收入来自境外，可申请菲律宾居民身份，但保持非税务居民身份，以避免全球纳税。
2. 设立公司：
   • 在菲律宾设立公司，享受 20% 低税率。
3. 选择合适的签证：
   • SRRV 退休签证持有者可以合法享受部分税收优惠。
4. 利用免税额度：
   • 个人年收入 25 万 PHP 以下免税，合理安排收入来源。
5. 合法利用税收协定：
   • 菲律宾与部分国家签有 双重征税协议（DTA），可申请减免部分税款。

九、结论：菲律宾的税收是否有优势？
✅ 优势：

• 属地税收原则，仅对菲律宾收入征税，境外收入通常免税。
• 增值税适用门槛较高，部分行业可享 0% VAT。

❌ 注意点：

• 如果仍保留中国税务身份，可能需缴全球所得税。
• 外籍人士可能适用 25% 统一税率（无阶梯税率）。
• 房产买卖涉及 6% 资本利得税，不可忽视。

移民菲律宾前，建议咨询博森签证，结合自身情况制定最佳税务规划！